CONTABILIDAD BANCARIA
La contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.
Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria.
En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información mucho más adecuados.
Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.
Diferencia entre contabilidad comercial y bancaria
Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria
La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son,
En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos.
En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes
El tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades.
También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, según las exigencias actuales en el entorno bancario, deben también determinar la calidad de todos los activos.
HISTORIA DE LA BANCA
Desde que el hombre necesitaba cubrir la satisfacción de las necesidades, productos y mercaderias elaboradas por otras personas se origino el trueque, en los lugares donde no existían productos se inventó una nueva forma de pago denominada dinero.
A medida que las transacciones iban ampliándose, el tráfico comercial obligaba a transportar moneda de un sitio a otro y como ellas no eran iguales en todos los lugares, puesto que habían diferentes mecanismos políticos, se establecieron negociantes que conocedores de las diferentes clases y valores de las monedas, sirvieron de intermediarios y facilitaron los negocios apareciendo de esta manera los cambistas de dinero.
Los comerciantes entregaban a los cambistas sus dineros y ahorros para custodiarlos, recibiendo por sus servicios una compensación teniendo origen a las operaciones de depósito.
En la edad media y moderna, así como en la contemporánea, aparecieron los BANCOS guarda relación con las actividades de comercio y el predominio de los viajes para ampliar sus actividades, evitando llevar grandes sumas de dinero.
Diversos historiadores concuerdan que las instituciones que ahora conocemos como bancos se originaron en el antiguo Egipto, Babilonia y Persia debido a que ellos realizaban operaciones de custodia de moneda, transporte y cambio.
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD BANCARIA
El registro contable de las entidades financieras tiene como objetivo cumplir con las obligaciones legales ya que tienen que realizar su contabilidad conforme a la legislación vigente en el Plan Contable.
Por otro lado (y no menos importante que el punto anterior), las cuentas anuales de los bancos son necesarias para que todos los usuarios involucrados (directivos, accionistas, clientes, administración) comparen la evolución de la entidad y tomen así sus decisiones financieras.
A los gerentes les permite analizar los riesgos que pueden asumir en la contratación de los productos financieros en función del estado de sus cuentas.
En definitiva, la contabilidad bancaria tiene como última finalidad el analizar los servicios proporcionados por el banco para poder realizar las mejoras oportunas.
CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD EN LOS BANCOS
EL PATRIMONIO Y NETO PASIVO
El neto está formado principalmente por las aportaciones de los socios y accionistas junto a las diferentes reservas.
En el caso de las cooperativas de crédito, su capital estará compuesto por las participaciones sociales en lugar de las acciones que integran las sociedades anónimas.
En el pasivo se contabilizan las obligaciones del banco, entre las cuales destacan las siguientes:
1. Los depósitos. Los bancos están obligados a mantener una cantidad (llamada coeficiente legal de reservas) siempre disponible por si algún cliente quiere recuperar sus depósitos. El montante restante lo presta.
Por ejemplo, un cliente deposita 1.000 en un banco y el coeficiente de reserva legal de la entidad es de un 20%. En este caso el banco mantiene 200 siempre disponibles para el cliente y los restantes 800 los prestará a otro banco.
Son las autoridades monetarias de cada país las encargadas de establecer el coeficiente legal de reservas mínimo que deben cumplir las entidades bancarias.
Este proceso de mantener una reserva legal y prestar el resto de los depósitos bancarios se conoce como el proceso de creación de dinero de los bancos.
En cuanto a los tipos de depósitos encontramos dos tipos. Los depósitos a la vista (el cliente puede disponer de ellos en cualquier momento) y los depósitos a plazo (solo están disponibles tras cumplir el plazo de tiempo estipulado).
2. Por otro lado, el resto de pasivos de la contabilidad bancaria también están disponibles en otro tipos de sociedades. Bonos, empréstitos, facturas a pagar, etc.
El Activo fundamental de la contabilidad bancaria
El principal elemento del activo del banco está formado por la financiación concedida a sus clientes. Hablamos de los créditos y préstamos que determinan a su vez la actividad principal de los bancos.
Los créditos son variados según el destino que tengan: créditos al consumo, hipotecarios, a corto o largo plazo y también créditos a la financiación de empresas.
Estos productos financieros son los que proporcionan mayor rentabilidad a las entidades bancarias.
El resto de activos son comunes a cualquier tipo de empresas: elementos de inmovilizado (ordenadores, edificios, mobiliario) y no representan un valor representativo en el balance de los bancos.
CLASIFICACIÓN DE LOS BANCOS.
HAST AQUI 2 DE JUNIO
FUNCIONES DE LOS BANCOS
1. Proporcionar liquidez y servicios de pago. Las entidades bancarias al captar el dinero de los depositantes están en la obligación de mantener liquidez al momento que el dueño de la cuenta lo requiera, tal es así que cada banco debe adoptar servicios que permitan realizar pagos sin la necesidad de portar grandes sumas de dinero consigo, entre las diferentes modalidades de pago podemos mencionar: cheques, tarjetas de crédito y débito, transferencias bancarias y el dinero electrónico.
4. Procesar información y monitorear a los prestatarios. Actualmente existen sistemas informáticos que permiten conocer no solo a las entidades financieras sino también a los grandes comercios sobre la solvencia económica de cada individuo, es así que se procesa la información y pueden observar el comportamiento de pagos, de esta manera se aseguran que el valor otorgado sea cancelado en su totalidad y en la fecha correspondiente.
hasta aqui-09-06-2021
OPERACIONES BANCARIAS
HASTA AQUI-23-06-2021
GENERALIDADES.
LOS REGISTROS CONTABLES.
LAS CUENTAS DEL ACTIVO
SEGUNDO QUIMESTRE
La tarjeta de débito es una tarjeta bancaria de plástico de 8,5 × 5,3 cm con una banda magnética en el reverso (y actualmente también se incluye un chip electrónico) que guarda información sobre los datos de acceso, el nombre y número de cuenta del titular, usada para poder efectuar con ella operaciones financieras activas (incrementar el saldo), pasivas (disminuir el saldo) o neutrales (no incrementan ni disminuyen el saldo disponible).
En este tipo de tarjeta el dinero que se usa es el que se toma a débito del que el titular dispone en su cuenta bancaria y no el que le presta el banco como ocurre con las tarjetas de crédito. Algunos bancos realizan acuerdos con sus clientes para permitirles extraer dinero en descubierto, generando un préstamo con sus respectivos intereses.
Su cuota anual es más barata que la de crédito o incluso resulta gratuita y es uno de los instrumentos financieros más utilizados en el mundo.
Tipos de sistemas de tarjetas de débito
En este momento hay tres maneras en que las transacciones con tarjetas de débito se procesan: puntos de venta (también conocido como débito online o débito PIN), débito desconectado (también conocido como débito con firma) y el Sistema de tarjetas monedero electrónico.1 Una tarjeta física puede incluir las funciones de los tres tipos, de modo que se puede utilizar en un número de diferentes circunstancias.
A pesar de que los cuatro mayores emisores de tarjetas bancarias (American Express, Discover Card, MasterCard y Visa) ofertan todas las tarjetas de débito, hay muchos otros tipos de tarjeta de débito, algunas admitidas sólo dentro de un país o región en particular, por ejemplo Maestro y Solo en el Reino Unido, Interac en Canadá, Red en Cuba, Carte Bleue en Francia, Electronic cash (anteriormente Eurocheque) en Alemania, UnionPay en China, rupay en India y tarjeta EFTPOS en Australia y Nueva Zelanda. La necesidad de Zona Única de Pagos en Euros y el advenimiento del euro recientemente llevó a muchas de estas redes de tarjetas (como "EC direkt" de Suiza, "Bankomatkasse" de Austria y Maestro en el Reino Unido) antiguamente Switch siendo rebautizado con Maestro (logotipo reconocido internacionalmente), que es parte de la marca MasterCard. Algunas tarjetas de débito son de doble marca con el logo de la (antigua) tarjeta nacional, así como Maestro (por ejemplo, "EC cards" en Alemania, "Switch" y "Solo" en el Reino Unido, PINpas Cards en los Países Bajos, Bancontact Cards en Bélgica, etc.). El uso de un sistema de tarjeta de débito permite a los operadores envasar sus productos con mayor eficacia durante el seguimiento de gasto de los clientes.
Sistema de débito En línea
Las tarjetas de débito En línea requieren autorización electrónica de cada transacción y los débitos se reflejan en la cuenta del usuario inmediatamente. La transacción puede ser, además, confirmada por el sistema de Autenticación con el Número de identificación personal (PIN); algunas tarjetas En línea requieren tal autenticación para cada transacción, esencialmente convirtiéndose en una Tarjeta de cajero automático o ATM Card.
Una de las dificultades con el uso de tarjetas de débito En línea es la necesidad de un dispositivo de autorización electrónica en el puntos de venta (POS) y, a veces también una por separado PINpad para introducir el PIN, aunque estos son cada vez más comunes para todas las operaciones con tarjeta en varios países.
En general, la tarjeta de débito En línea es generalmente vista como superior a la tarjeta de débito de débito desconectado debido a su sistema de autenticación más seguro y el estado en vivo, lo que alivia problemas con el procesamiento lag sobre las transacciones que sólo pueden emitir tarjetas de débito En línea. Algunos sistemas de débito En línea están utilizando los procesos de autenticación normales de la banca por Internet para proporcionar en tiempo real las transacciones de débito En línea.
HASTA AQUI 25-08-2021
TARJETAS DE CREDITO
Una tarjeta de crédito es un documento de material plástico o metal emitido por un banco o institución especializada a nombre de una persona, que podrá utilizarla para efectuar compras sin tener que pagar en efectivo y pudiendo, además, llevar el pago de los productos a períodos futuros.
Las tarjetas de crédito suelen tener un límite de dinero que permite que la persona compre o consuma servicios. No obstante, la entidad emisora de la tarjeta de crédito carga al comerciante un porcentaje por este servicio y en algunos casos una cuota fija anual al tenedor.
Las formas más primitivas de las tarjetas de crédito fueron aquellas que se empezaron a difundir entre algunas empresas de Estados Unidos en la década de 1920. Estas tarjetas eran de uso interno en tales compañías y servían para acreditar sueldos y realizar otras operaciones simples, aunque no estaban todavía dirigidas hacia el consumo. Con todo, la primera tarjeta de crédito universal, que fue aceptada en muchos establecimientos, fue emitida por Diner’s Club en 1950.
Tipos de tarjetas de crédito
Existen diferentes fórmulas de pago y de acceder a este tipo de crédito, lo que hace que también haya distintos tipos de tarjetas, como veremos a continuación:
- Tarjeta de crédito clásica: Son las más más habituales, las Visa, Mastercard o American Express. Con ellas, todo el dinero prestado se devuelve pasado un mes (a veces dos) desde el momento de la compra; en caso de que no disponga de saldo, se comenzarán a cobrar intereses como parte del préstamo. Su crédito oscila normalmente entre los 600 y los 1.200 euros al mes.
- Tarjetas oro y platino: Funcionan igual que las tarjetas de crédito convencionales, sólo que en este caso la línea de crédito es mucho mayor y suelen tener aparejados una serie de servicios adicionales. En teoría están destinadas a los llamados clientes VIP o que hacen un empleo muy frecuente de su tarjeta.
- Tarjetas revolving: Los pagos realizados con este tipo de tarjeta se aplazan de forma automática. Así, el titular pagará una cantidad fija al mes en lugar de tener que abonar todo de golpe una vez llegado el momento de liquidación. Su mayor inconveniente radica en los altos intereses que cobran por estos préstamos.
- Tarjetas de puntos: Ofrecen ventajas adicionales como programas de puntos para obtener viajes gratis, ahorrar en gasolina, descuentos en tiendas…
- Tarjetas de crédito virtuales: Su funcionamiento es similar al de las tarjetas tradicionales de prepago. Hay que cargarlas con el dinero del que se quiere disponer. La principal diferencia es que en este caso no existe un soporte físico (plástico) para la tarjeta. Se utilizan para el comercio en Internet a través de compañías como PayPal y otros medios de pago online.
- Comerciales: Son las emitidas por establecimientos y no por entidades bancarias. Se las llama también tarjetas de compra o tarjeta de cliente. Mediante estas tarjetas, la deuda de los bienes y servicios adquiridos se carga en una cuenta bancaria del usuario en un plazo único prefijado, normalmente mensual, con una financiación a coste cero.
- De empresas: Son las destinadas a cubrir gastos empresariales como viajes y representación de la firma, medios de transporte, etc.
LOS CERTIFICADOS DE DEPOSITO BANCARIOS
Un certificado de depósito (CD) es una herramienta de ahorros de bajo riesgo que puede aumentar el monto que gana por interés, y al mismo tiempo mantener su dinero invertido de una manera relativamente segura.
Al igual que las cuentas de ahorros, los CD son considerados de bajo riesgo porque están asegurados por la FDIC (Corporación Federal Aseguradora de Depósitos) hasta por $250,000. Sin embargo, los CD generalmente permiten que sus ahorros crezcan más rápido de lo que lo harían en una cuenta de ahorros.
Cómo funcionan los CD
En lugar de depositar su dinero en un banco por un periodo fijo (generalmente llamado plazo o duración), el banco paga una tasa de interés fija que típicamente es más alta que las tasas que ofrecen las cuentas de ahorros. Cuando se cumple el plazo (o cuando vence el CD) le regresan el dinero que depositó (el capital) más cualquier interés que haya acumulado.
Si necesita acceso a los fondos antes de que termine el plazo del CD, estará sujeto a una penalización por retiro anticipado de fondos, la cual puede reducir significativamente el interés que ganó con el CD.
Consejo: antes de abrir un CD, asegúrese de tener un fondo para emergencias que sea una cómoda cantidad de ahorros en una cuenta de fácil acceso, como una cuenta de ahorros.
Cómo interactúan los plazos, saldos mínimos y tasas
Los CD vienen en una variedad de plazos y podrían requerir diferentes cantidades de saldo mínimo. La tasa que usted gana típicamente varía según el plazo y la cantidad de dinero que hay en la cuenta. Por lo general, entre más largo sea el plazo y más dinero deposite, mayor será la tasa que le ofrezcan. (Un plazo mayor no requiere necesariamente un saldo mínimo mayor).
Interés compuesto: tasa de interés vs. APY
Al igual que las cuentas de ahorros, los CD ganan interés compuesto lo que significa que periódicamente, el interés que usted gana se agrega al capital. Luego, esa nueva cantidad total gana su propio interés, y así sucesivamente.
Debido al interés compuesto, es importante entender la diferencia entre la tasa de interés y el porcentaje de rendimiento anual (APY). La tasa de interés representa la tasa de interés fija que recibe, mientras que el porcentaje APY se refiere a la cantidad que gana en un año, tomando en cuenta el interés compuesto.
Cómo elegir un CD
Existen diferentes factores a tomar en cuenta al elegir un CD. Primero, ¿para cuándo necesita el dinero? Si lo necesita pronto, considere un CD con un plazo más corto. Pero si está ahorrando para algo dentro de cinco años, un CD con un plazo mayor y una tasa más alta podrían beneficiarle más.
Además, tome en cuenta el ámbito económico. Si parece que las tasas de interés podrían subir, o si quiere abrir varios CD, los CD escalonados podrían ser una buena opción.
Cómo establecer un CD escalonado
Las tasas de interés en general podrían cambiar durante el plazo de sus CD. Si las tasas aumentan, se perderá la oportunidad de ganar esas tasas más altas, ya que su dinero estará comprometido por el plazo de los CD. Sin embargo, si las tasas disminuyen, el beneficio es para usted, ya que seguirá ganando la tasa más alta que le ofrecieron al momento de abrir el CD. El escalonamiento de los CD, la compra de varios CD con duraciones de plazo que varían, puede ayudarle con este problema.
También puede ser una forma para que aproveche plazos más largos (y por lo tanto, de tasas de interés más altas) mientras sigue teniendo acceso a parte de su dinero cada año.
Con un CD escalonado, usted divide su inversión inicial en partes iguales e invierte cada porción en un CD que vence cada año. Por ejemplo, digamos que Leo tiene $10,000. Para construir un CD escalonado, invierte $2,000 cada año en un CD por 1 año, 2 años, 3 años, 4 años y 5 años. Cuando cada CD vence, reinvierte su dinero a las tasas de interés actuales o usa el dinero para otro propósito. Si Leo reinvierte su dinero, podría elegir un nuevo CD a 5 años, el cual le aseguraría tener un CD que vence cada año mientras siga haciendo la escalera.
Cómo combinar los CD con otras cuentas
Asegúrese de tomar en cuenta otras opciones de ahorro o inversión de sus fondos. Las diferentes cuentas ofrecen diferentes niveles de riesgos y ganancias. (Lea más sobre cómo comparar los CD con otras cuentas de ahorro de bajo riesgo). Elija siempre las cuentas que se ajusten mejor a sus metas financieras y sus plazos. Conozca más acerca de los CD en Bank of America.
HASTA AQUI 8-9-2021
POLIZAS DE ACUMULACION
Es una inversión rentable, que te permite ganar dinero por guardar tus ahorros a través de un depósito a plazo fijo, durante un tiempo determinado.
Una póliza de crédito es una fórmula de financiación muy habitual en la que básicamente tenemos un préstamo con vencimiento a tiempo determinado pero con disposición del capital prestado prestado de manera aleatoria y en función de las necesidades del propio cliente
COMO FUNCIONAN LAS POLIZAS DE ACUMULACION
La póliza de acumulación es una inversión a plazo fijo que devenga interés pagadero al vencimiento, a través de títulos emitidos por el Banco en papel de seguridad. Su modelo es en tipo CONTRATOS donde se debe revisar los siguientes puntos:
- Fecha, hora y lugar de la suscripcion de la poliza.
- Datos correctos de las partes contratantes.
- Fechas estipuladas para la entrega de los intereses o acumulación de intereses y capital
- Tablas de amortización
- firmas de responsabilidad para el contrato
- Si no se tiene una cuenta en la institución financiera el banco le asigna una cuenta par estos fines
Los Bancos ofrecen este servicio que es uno de sus principales productos financieros debido a que el mantener en el mismo un dinero ayuda a que este trabaje con estos fondos y genere dividendos en intereses los cuales se entregan en proporción al tiempo que la persona o empresa deposita los valores a plazo fijo.
CUANTO SE GANA DE INTERES EN UN PLAZO FIJO
Al día de la fecha, con posibilidades de modificaciones, la tasa promedio para un plazo fijo de estas características es del 40% anual, lo que en 30 días supondría una ganancia de $328 equivalente un 3,28% de ganancia.
SEGUROS
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¿Qué tipos de seguros existen?
A la hora de contratar un seguro, hay que tener en cuenta qué tipo de seguro deseamos contratar en función de nuestras necesidades personales o profesionales. Los seguros se clasifican entre, los seguros personales , los seguros de daños o patrimoniales y los seguros de prestación de servicios.
Seguros personales
- Seguros de salud o enfermedad
- Seguros de vida
- Seguros de accidentes personales
- Seguros de dependencia
Seguros de daños o patrimoniales
- Seguros de automóvil
- Seguros de ingeniería
- Seguros multirriesgo
- Seguros de crédito y caución
- Seguros de pérdidas pecuniarias diversas
- Seguros de robo
- Seguros de transportes
- Seguros de incendios
- Seguros de responsabilidad civil
Seguros de prestación de servicios
- Seguros de asistencia en viaje
- Seguros de decesos
- Seguros de defensa jurídica
A pesar de todos los seguros mencionados anteriormente, existen una gran variedad de seguros dentro de cada tipología a los cuales podemos acceder en función de nuestras necesidades. Es importante conocer sobre todo a que riesgos nos encontramos expuestos y comparar lo que nos costaría hacer frente al coste de uno de esos riesgos y por otro lado, lo que nos ahorraríamos si contratamos un seguro.
Finalmente, destacar el hecho de que cada vez más los seguros se ajustan a nuestras necesidades, podemos contratar un seguro personalizado en el cual se encuentren sólo las coberturas que os convienen.
Seguros de gastos médicos
En la categoría de seguros de personas también se encuentran los seguros de gastos médicos, que protegen a una persona o familia por accidente o enfermedad.
En los seguros de gastos médicos también existen modalidades como el de asistencia sanitaria, reembolso de gastos médicos o indemnización.
En el caso que una persona tenga la necesidad de realizar exámenes de laboratorio, hospitalizaciones, compra de medicamentos, análisis clínicos, cirugías o cualquier otro servicio que esté cubierto, el seguro de gastos médicos tiene una red que puede cubrir el total o un gran porcentaje del valor de los gastos.
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Seguros patrimoniales
Este tipo de seguros son los que tienen la finalidad de reparar la pérdida patrimonial que ha sufrido el asegurado después de ocurrido un siniestro como, por ejemplo: un accidente de automóvil, un terremoto o bien, un incendio.
En los seguros patrimoniales se encuentran los de automóvil, transporte, incendio, responsabilidad civil (daños y perjuicios a terceros), riesgos técnicos, embarcaciones y seguros de viaje. Pero también se pueden clasificar en este tipo de seguros los agrarios, seguros de incendios, seguros de pérdidas pecuniarias, de robo, crédito y multirriesgo por mencionar algunos.
Seguros empresariales
Este tipo de seguro protege a los miembros y colaboradores que integran una empresa y a sus familiares. Las empresas pueden adquirir para sus colaboradores seguros de vida, de gastos médicos (estos suelen ser los más valorados por los empleados), de enfermedades graves, accidentes, cáncer, seguro escolar, saldos deudores y anexos de cobertura de desempleo.
Seguros de prestación de servicios
Son los seguros donde las aseguradoras se comprometen a brindar un servicio al asegurado, cuya finalidad consiste en resolver las incidencias de diversa naturaleza como los que hayan surgido durante la realización de un viaje.
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